Chi phí phúc lợi an sinh cho nhân viên đã đạt được khấu trừ thuế GTGT? tất cả tính thuế TNCN; những khoản bỏ ra có tính chất phúc lợi cho nhân viên cấp dưới bao gồm:Chi giá tiền nghỉ mát, túi tiền đào tạo, ngân sách khám chưa bệnh, du lịch, sinh nhật, hiếu hỷ, cử đi học, ...
Bạn đang xem: Hạch toán chi phí khám sức khỏe cho nhân viên
(Căn cứ theo Khoản 4 Điều 3 Thông tư 25/2018/TT-BTC -> Sửa đổi, bổ sung Điều 6 của Thông bốn 78/2014/TT-BTC và Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC)
Mức khống chế giá cả phúc lợi cho nhân viên:Tổng số đưa ra có tính chất phúc lợi nêu trên:Không thừa 01 mon lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.- Cách xác minh 01 tháng lương bình quân thực tiễn thực hiện những năm tính thuế của chúng ta được khẳng định như sau:
Trường vừa lòng doanh nghiệp hoạt động không đầy đủ 12 mon thì: Cách khẳng định 01 tháng lương bình quân thực tế tiến hành trong năm tính thuế được xác định:
+) Quỹ tiền thực phẩm hiện là tổng số tiền lương thực tiễn đã chi trả của năm quyết toán đó mang đến thời hạn ở đầu cuối nộp hồ sơ quyết toán theo chế độ (không bao hàm số tiền trích lập quỹ dự phòng tiền lương của thời gian trước chi trong thời điểm quyết toán thuế).
Ví dụ 1: doanh nghiệp Kế toán Thiên Ưng năm 2024 có quỹ hoa màu tế triển khai là 12 tỷ vnđ thì cách xác định 01 mon lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế 2024 của Cty như sau:
Ví dụ 2: Cty A thành lập tháng 8/2024 (hoạt động từ thời điểm tháng 8/2024), trong năm có quỹ lương thực tiễn (Tổng số chi phí lương thực tiễn đã bỏ ra trả) là 500.000.000đ-> Cách xác minh 1 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm 2024:
Lưu ý: Tổng số chi phí lương thực tiễn đã chỉ trả những năm chỉ tính mang lại thời hạn nộp làm hồ sơ quyết toán thuế nhé.VD: chi phí lương tháng 12/2024 mà trả vào 1/2024 thì vẫn được xem vào
Còn Nếu
- Trừ các khoản bỏ ra không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau: a) Khoản chi thực tiễn phát sinh tương quan đến chuyển động sản xuất, sale của doanh nghiệp. B) Khoản chi bao gồm đủ hoá đơn, triệu chứng từ thích hợp pháp theo điều khoản của pháp luật. C) Khoản chi nếu tất cả hoá đơn mua sắm và chọn lựa hoá, thương mại dịch vụ từng lần có mức giá trị từ bỏ 20 triệu vnd trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán giao dịch phải bao gồm chứng từ giao dịch không sử dụng tiền mặt.
- các Khoản chi phí lương, chi phí thưởng cho người lao rượu cồn không được ghi rõ ràng Điều khiếu nại được hưởng và mức được hưởng tại một trong các hồ sơ sau: vừa lòng đồng lao động; Thoả mong lao rượu cồn tập thể; quy định tài bao gồm của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; quy chế thưởng do chủ tịch Hội đồng quản ngại trị, Tổng giám đốc, Giám đốc mức sử dụng theo quy định tài chính của Công ty, Tổng công ty
| Kết luận: Để các khoản đưa ra có đặc điểm phúc lợi trực tiếp cho những người lao đụng vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDNthì cần:- đúng theo đồng kinh tế (VD: Đi du lịch, nghỉ mát thì đề xuất có Hợp đông cùng với Cty du lịch...)- Bảng kê list người lao hễ được tham gia (VD: Đi nghỉ non thì phải bao gồm bảng kê những nhân viên đi; Cử đi học, đào tạo có bảng kê những nhân viên cử đi...)- ra quyết định của Giám đốc (VD: Đi nghỉ mát nên có: quyết định đi ngủ mát; Đi học phải có: đưa ra quyết định cử đi học...); quyết định phê duyệt kinh phí đầu tư ...- các hóa đơn, hội chứng từ kèm theo(VD: Đi nghỉ đuối - ví như thuê cty du ngoạn thì phải gồm hóa đơn của Cty kia xuất đến - giả dụ tự tổ chức thì cần có các hóa đơn:Tiền phòng, nhà hàng ...; Cử đi học, huấn luyện và đào tạo phải tất cả hóa đối kháng tiền học phí; Khám chữa bệnh cần phải có hóa solo viện phí, hồ sơ bệnh án ...; hỗ trợ đi lại ngày tết buộc phải Cuống vé, vé...- bệnh từ thanh toán (Phiếu chi mặt Cty, Phiếu thu mặt cung cấp).(Nếu giá bán trị thanh toán ghi trên hóa 1-1 từ 20 triệu đ trở lên thì phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt).- Quy chế lương thưởng của DN (Trong đó công cụ rõ: Điều kiện hưởng và Mức được hưởng).- Mức khống chế Tổng các khoản giá thành phúc lợi không quá 1 mon lương trung bình thực tế (Như trên) |
- Nếuvượt trên mức cần thiết khống chế sẽ bị loại trừ lúc quyết toán thuế TNDN cuối năm.
-------------------------------------------------------------------------
II, ngân sách chi tiêu phúc lợi giành được khấu trừ thuế GTGT:Căn cứ những hướng dẫn trên, trường hợp doanh nghiệp tất cả khoản chi phúc lợi an sinh mà fan lao động được thụ hưởng trực tiếp thì khoản chi này được tính vào ngân sách chi tiêu được trừ khi xác minh thu nhập chịu thuế đối với khoản bỏ ra có đặc thù phúc lợi cho tất cả những người lao cồn nếu có đầy đủ hóa đối chọi chứng từ với tổng số chi không thật 01 mon lương trung bình thực tế thực hiện trong năm tính thuế theo quy định, đồng thời công ty lớn được khấu trừ thuế GTGT so với những khoản đưa ra phúc lợi khớp ứng với khoản tiền được tính vào chi tiêu được trừ khi xác minh thu nhập chịu đựng thuế nêu trên nếu thỏa mãn nhu cầu được những điều khiếu nại về khấu trừ theo quy định.
Căn cứ những hướng dẫn trên, trường phù hợp năm 2017, doanh nghiệp cổ phần support và xây dựng sao việt có phạt sinh giá cả mua sản phẩm hóa bên ngoài để làm cho quà trung thu, kim cương tết cho cán bộ, người công nhân viên không cần sử dụng quỹ phúc lợi thì ví như khoản chi phí mua hàng hóa dùng làm quà cho nhân viên cấp dưới không vượt vượt 01 mon lương trung bình thực tế thực hiện trong năm tính thuế theo vẻ ngoài thì doanh nghiệp cổ phần hỗ trợ tư vấn và xây dựng sao việt nam được tính vào túi tiền được trừ khi khẳng định thu nhập chịu đựng thuế TNDN với được khấu trừ thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần tính vào chi phí được trừ, mặt khác Công ty phải lập hóa 1-1 GTGT theo quy định.
Kết luận:- túi tiền phúc lợi cho những người lao hễ được khấu trừ thuế GTGT khớp ứng với khoản tiền được tính vào giá thành được trừ lúc tính thuế TNDN.
III, Tiền an sinh có tính thuế TNCN không:Theo điểm đ,khoản 2, điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định các khoản các khoản thu nhập chịu thuế:"đ.3.2) Khoản chi thương mại dịch vụ khác ship hàng cho cá thể trong hoạt động chăm sóc mức độ khoẻ, vui chơi, vui chơi thẩm mỹ... Nếu như nội dung đưa ra trả ghi rõ tên cá thể được hưởng. Trường thích hợp nội dung bỏ ra trả phí dịch vụ không ghi tên cá thể được hưởng nhưng chi phổ biến cho tập thể người lao hễ thì quanh đó vào các khoản thu nhập chịu thuế."
Theo Điều 11 Thông tứ 92/2015/TT-BTC với theo Khoản 2 Điều 2 Thông tứ số 111/2013/TT-BTC:g) ngoại trừ vào thu nhập cá nhân chịu thuế đối với các khoản sau:g.1) Khoản cung cấp của người tiêu dùng lao hễ cho việc khám chữa căn bệnh hiểm nghèo cho bạn dạng thân người lao rượu cồn và thân nhân của người lao động. G.1.1) Thân nhân của bạn lao rượu cồn trong trường hợp này gồm những: con đẻ, nhỏ nuôi đúng theo pháp, bé ngoài giá bán thú, nhỏ riêng của vk hoặc chồng; vk hoặc chồng; phụ vương đẻ, bà mẹ đẻ; cha vợ, bà mẹ vợ (hoặc cha chồng, bà bầu chồng); thân phụ dượng, mẹ kế; thân phụ nuôi, bà mẹ nuôi vừa lòng pháp. G.1.2) Mức cung cấp không tính vào thu nhập chịu thuế là số tiền thực tiễn chi trả theo bệnh từ trả tiền viện phí nhưng buổi tối đa không thực sự số chi phí trả viện phí tổn của fan lao rượu cồn và thân nhân bạn lao động sau khoản thời gian đã trừ số tiền bỏ ra trả của tổ chức bảo hiểm. G.1.3) người sử dụng lao động bỏ ra tiền hỗ trợ có trách nhiệm: lưu giữ bạn dạng sao triệu chứng từ trả chi phí viện tổn phí có xác thực của người tiêu dùng lao động (trong trường hợp fan lao cồn và thân nhân tín đồ lao động trả phần còn lại sau khoản thời gian tổ chức bảo hiểm trả thẳng với cửa hàng khám chữa bệnh) hoặc bản sao chứng từ trả viện phí; phiên bản sao triệu chứng từ chi bảo đảm y tế có chứng thực của người tiêu dùng lao rượu cồn (trong ngôi trường hợp fan lao rượu cồn và thân nhân tín đồ lao rượu cồn trả toàn cục viện phí, tổ chức triển khai bảo hiểm trả chi phí bảo hiểm cho người lao cồn và thân nhân fan lao động) thuộc với chứng từ đưa ra tiền hỗ trợ cho tất cả những người lao động và thân nhân người lao đụng mắc bệnh hiểm nghèo.g.6) Khoản tiền thiết lập vé sản phẩm bay khứ hồi do người tiêu dùng lao hễ trả hộ (hoặc thanh toán) cho người lao đụng là người nước ngoài thao tác làm việc tại Việt Nam, người lao động là người việt Nam thao tác làm việc ở nước ngoài về phép tưng năm một lần. Căn cứ khẳng định khoản tiền tải vé máy cất cánh là thích hợp đồng lao hễ và khoản tiền giao dịch vé máy cất cánh từ việt nam đến đất nước người quốc tế mang quốc tịch hoặc tổ quốc nơi gia đình người nước ngoài sinh sống cùng ngược lại; khoản tiền giao dịch vé máy cất cánh từ tổ quốc nơi người việt nam đang làm việc về việt nam và ngược lại.g.7) Khoản chi phí học phí tổn cho con của fan lao rượu cồn nước ngoài thao tác làm việc tại vn học trên Việt Nam, con của tín đồ lao động vn đang làm việc ở nước ngoài học tại quốc tế theo bậc học từ mầm non đến trung học rộng lớn do người tiêu dùng lao rượu cồn trả hộ.g.10) Khoản tiền dìm được vày tổ chức, cá thể trả thu nhập cá nhân chi đám hiếu, hỉ cho bạn dạng thân và mái ấm gia đình người lao hễ theo công cụ chung của tổ chức, cá nhân trả thu nhập và phù hợp với mức xác minh thu nhập chịu thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp theo các văn bạn dạng hướng dẫn thi hành lý lẽ thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp
Kế toán Thiên Ưng chúc các bạn thành công!Các bạn muốn học kê khai thuế tháng/quý, cách khẳng định các khoản chi phí được trừ - ko được trừ, các kỹ năng quyết toán, lập báo quyết toán thuế thời điểm cuối năm ...có thể tham gia: Lớp học kế toán thuếthực tế siêng sâu.
Xem thêm: 6 Địa Chỉ Khám Sức Khỏe Sinh Sản Nam Giới Ở Đâu, Khám Sức Khỏe Sinh Sản Tiền Hôn Nhân Cho Nam Giới
người sử dụng lao động tất cả bắt buộc tổ chức khám sức khỏe cho những người lao cồn không? ngân sách tổ chức thăm khám sức khỏe cho tất cả những người lao động đã có được hạch toán vào giá thành được trừ lúc tính thuế thu nhập doanh nghiệp hay không? - thắc mắc của anh B. (Hà Giang)
Người thực hiện lao động tất cả bắt buộc tổ chức triển khai khám mức độ khỏe cho những người lao hễ không?
Chi phí tổ chức triển khai khám sức khỏe cho những người lao cồn được chế độ tại khoản 6 Điều 21 cơ chế An toàn, vệ sinh lao động 2015 như sau:
Khám sức khỏe và điều trị căn bệnh nghề nghiệp cho những người lao động1. Hằng năm, người sử dụng lao rượu cồn phải tổ chức khám sức khỏe ít tốt nhất một lần cho người lao động; đối với người lao động có tác dụng nghề, công việc nặng nhọc, độc hại, nguy hại hoặc quan trọng đặc biệt nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm, tín đồ lao đụng là bạn khuyết tật, fan lao động không thành niên, fan lao đụng cao tuổi được khám sức khỏe ít duy nhất 06 mon một lần.2. Lúc khám sức khỏe theo chế độ tại khoản 1 Điều này, lao động đàn bà phải được khám chuyên khoa phụ sản, người làm việc trong môi trường xung quanh lao rượu cồn tiếp xúc với các yếu tố có nguy cơ tiềm ẩn gây bệnh công việc và nghề nghiệp phải được đi khám phát hiện dịch nghề nghiệp....Theo đó người tiêu dùng lao hễ phải tổ chức khám sức khỏe ít tuyệt nhất 1 lần cho những người lao động.
Đối với người lao động có tác dụng nghề, các bước nặng nhọc, độc hại, gian nguy hoặc quan trọng nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm, tín đồ lao rượu cồn là bạn khuyết tật, người lao động không thành niên, fan lao hễ cao tuổi được khám sức mạnh ít duy nhất 6 tháng/lần.
Lưu ý: lúc khám sức mạnh theo phép tắc tại khoản 1 Điều này, lao động chị em phải được khám siêng khoa phụ sản, người thao tác làm việc trong môi trường xung quanh lao rượu cồn tiếp xúc với những yếu tố có nguy cơ tiềm ẩn gây bệnh công việc và nghề nghiệp phải được thăm khám phát hiện căn bệnh nghề nghiệp.
Người áp dụng lao động tổ chức khám sức khỏe cho người lao cồn ở đâu?
Người sử dụng lao động tổ chức khám sức khỏe cho tất cả những người lao cồn tại đại lý khám bệnh, trị bệnh đảm bảo an toàn yêu cầu, điều kiện chuyên môn kỹ thuật được khí cụ tại khoản 4 Điều 21 phép tắc An toàn, dọn dẹp lao động 2015 như sau:
Khám sức khỏe và điều trị bệnh nghề nghiệp cho tất cả những người lao động...4. Người sử dụng lao động tổ chức khám mức độ khỏe cho tất cả những người lao động, xét nghiệm phát hiện nay bệnh nghề nghiệp và công việc tại cửa hàng khám bệnh, chữa bệnh đảm bảo an toàn yêu cầu, điều kiện trình độ chuyên môn kỹ thuật....
Chi phí tổ chức khám mức độ khỏe cho những người lao động giành được hạch toán vào giá cả được trừ lúc tính thuế TNDN? (Hình từ bỏ Internet)
Chi phí tổ chức triển khai khám sức khỏe cho những người lao động dành được hạch toán vào ngân sách chi tiêu được trừ khi tính thuế TNDN?
Chi phí tổ chức khám mức độ khỏe cho những người lao động được vẻ ngoài tại khoản 6 Điều 21 luật pháp An toàn, dọn dẹp lao động năm ngoái như sau:
Khám sức mạnh và điều trị dịch nghề nghiệp cho tất cả những người lao động1. Hằng năm, người tiêu dùng lao đụng phải tổ chức triển khai khám sức khỏe ít độc nhất một lần cho tất cả những người lao động; so với người lao động có tác dụng nghề, công việc nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm hoặc đặc trưng nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm, fan lao rượu cồn là người khuyết tật, fan lao động không thành niên, bạn lao đụng cao tuổi được khám sức khỏe ít tốt nhất 06 tháng một lần.2. Khi khám sức mạnh theo lao lý tại khoản 1 Điều này, lao động chị em phải được khám chăm khoa phụ sản, người thao tác trong môi trường xung quanh lao động tiếp xúc với các yếu tố có nguy cơ tiềm ẩn gây bệnh nghề nghiệp phải được đi khám phát hiện bệnh dịch nghề nghiệp.3. Người sử dụng lao động tổ chức triển khai khám sức khỏe cho những người lao động trước khi sắp xếp làm vấn đề và trước lúc chuyển sang làm nghề, các bước nặng nhọc, độc hại, nguy khốn hơn hoặc sau thời điểm bị tai nạn lao động, bệnh công việc và nghề nghiệp đã phục sinh sức khỏe, liên tục trở lại làm cho việc, trừ ngôi trường hợp đã được Hội đồng y khoa đi khám giám định mức suy giảm tài năng lao động.4. Người tiêu dùng lao động tổ chức khám mức độ khỏe cho những người lao động, thăm khám phát hiện nay bệnh công việc và nghề nghiệp tại các đại lý khám bệnh, trị bệnh bảo đảm an toàn yêu cầu, điều kiện trình độ chuyên môn kỹ thuật.5. Người sử dụng lao đụng đưa tín đồ lao rượu cồn được chẩn đoán mắc bệnh nghề nghiệp và công việc đến cửa hàng khám bệnh, chữa dịch đủ điều kiện trình độ kỹ thuật để điều trị theo phác hoạ đồ chữa bệnh bệnh công việc và nghề nghiệp do bộ trưởng liên nghành Bộ Y tế quy định.6. Giá cả cho hoạt động khám mức độ khỏe, thăm khám phát hiện dịch nghề nghiệp, điều trị dịch nghề nghiệp cho những người lao động do người tiêu dùng lao động bỏ ra trả mức sử dụng tại những khoản 1, 2, 3 cùng 5 Điều này được hạch toán vào giá thành được trừ khi khẳng định thu nhập chịu đựng thuế theo biện pháp thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp với hạch toán vào túi tiền hoạt hễ thường xuyên đối với cơ quan hành chính, đơn vị chức năng sự nghiệp ko có vận động dịch vụ.Theo giải pháp nêu bên trên thì chi tiêu tổ chức xét nghiệm sức khỏe cho người lao hễ do người sử dụng lao động chi trả được hạch toán vào giá cả được trừ khi tính thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp theo qui định thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp cùng hạch toán vào ngân sách hoạt cồn thường xuyên đối với cơ quan lại hành chính, đơn vị chức năng sự nghiệp không có vận động dịch vụ.
